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ıllı Conciliación de cuenta bancaria (wikinfo)

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La conciliación de cuenta corriente o bien conciliación bancaria es un proceso que deja confrontar y conciliar los valores económicos que una compañía tiene registrados sobre una cuenta, así sea corriente o bien de ahorro, con sus movimientos bancarios, como clasificar el libro socorrer de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún instante legalizar los fallos, en tanto que es una mecánica que deja identificar las diferencias y sus causas para entonces proceder a efectuar los respectivos ajustes y conexiones, con lo que para efectuarla se emiten documentos claros y muy precisos para empleo del ente económico y de este modo llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.


El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, mas si se efectúa adecuadamente y periódicamente, puede acarrear beneficios para la compañía, como tener la contabilidad al día, prosperar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad en frente de una inspección o bien contar con de información de calidad para la toma de resoluciones. Acostumbra a hacerse de mes en mes, mas se puede hacer cada menos tiempo si es preciso.


Los bancos mandan a sus depositantes, al término de cada mes, un estado de cuentas en el que hacen constar:



  • El estado precedente de la cuenta.
  • Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
  • Los cargos por talones pagados y notas de débitos.
  • El saldo que en favor del depositante aparece en los libros del Banco.

Los fallos más “típicos” que se pueden advertir a través de la conciliación bancaria son:



  • Duplicar un apunte, con lo que el descuadre va a ser del mismo importe que el apunte en cuestión.
  • No contabilizar un movimiento, que asimismo va a dar un descuadre del importe del apunte olvidado.
  • Equivocarse al poner la coma, que genera un descuadre cuyas cifras suman nueve. Por poner un ejemplo, si en lugar de uno,40 euros ponemos ciento veinticuatro con cero €, el descuadre va a ser de ciento once con sesenta €. Si sumamos los dígitos 1 + 1 + 1 + seis = nueve.
  • Equivocarse con el orden de los dígitos de una cantidad, que de la misma manera que el caso precedente, genera un descuadre cuyas cifras suman nueve. Por servirnos de un ejemplo, si en lugar de novecientos setenta y cuatro euros se pone novecientos cuarenta y siete €, la diferencia es de veintisiete €, y al sumar los dígitos dos + siete = 9

Además, existen otras opciones de que el descuadre esté ocasionado por un inconveniente bancario, externo a la compañía.


La conciliación bancaria generalmente se divide en 2 secciones .La primera empieza con el saldo de efectivo conforme el estado de cuenta bancario y acaba con el saldo ajustado .La segunda se comienza con el saldo de efectivo conforme los registros del depositante y acaba con el saldo ajustado .Los 2 saldos de monto ajustado han de ser iguales.


Los siguientes pasos resultan útiles para identificar las partidas de conciliación y determinar el saldo ajustado de efectivo:


1.Compare cada deposito enumerado en el estado de cuenta bancario contra los depósitos no registrados que aparecen en la conciliación del periodo precedente y contra las fichas de depósito o bien otros registros de depósitos. Sume el saldo de estado de cuenta bancario los depósitos no registrados por el banco.


2. Compare los talones pagados con los talones en circulación que aparecen en la conciliación del periodo precedente y contra los talones registrados. Deduzca , el saldo los talones en circulación que no ha pagado el banco conforme el estado de cuenta bancario .


3. Compare las notas de crédito contra los asientos de libro diario. El banco podría producir una nota de crédito por un documento cobrable y los intereses logrados por el depositante. Sume las notas de crédito que no se hayan registrado en el saldo, conforme los registros del depositante.


4. Compare las notas de cargo con los asientos de registro de salidas de efectivo. El banco por norma general emite notas de cargo de servicios y también impresión de talones. El banco asimismo expide notas de cargo por los talones sin fondos. Un talón son fondos (sf) es un talón del cliente del servicio que se registró y depósito, mas que no se pagó al instante de presentarlo en el banco del usuario para su pago. Los talones SF generalmente se cargan nuevamente al usuario como cuenta por cobrar. Reste del saldo, conforme los registros del depositante, las notas de cargo que no se hayan registrado.


5. Cuente los fallos identificados a lo largo de los pasos procedentes. Si el depositante ha registrado incorrectamente una cantidad, esta debe sumarse o bien desafiarse del saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante. Del mismo modo, los fallos del banco deben sumarse o bien quitarse del saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta bancario.


Su primordial funcíón es determinar las diferencias entre las cuentas afines o bien corresponsales que existen, después, una vez determinadas, se procede a investigar las causas/motivos de dichas a fin de que estas puedan ser corregidas y/o solo llegar a tener saldos iguales.


Para efectuarlo se emplean los próximos métodos:



  • Conciliación aritmética: Esta es una comprobación matemática para hacer que 2 saldos que se marchan a equiparar entre ellos coincidan, advirtiendo las partidas que tengan diferencias para estudiarlas más tarde.

Esta conciliación se efectúa punteando las partidas que se corresponden a fin de determinar las diferencias por carencia de puntes de las partidas que no están correspondidas.Las diferencias pueden ser de los próximos tipos: nuestros cargos no correspondidos, nuestros abonos no correspondidos, sus cargos no correspondidos y sus abonos no correspondidos. Además de esto, existen 2 fórmulas para efectuarla, las que son:



  1. Saldo conforme nuestros libros más (+) nuestros abonos no correspondidos (+) sus abonos no correspondidos menos (-) nuestros cargos no correspondidos (-) sus cargos no correspondidos es igual (=) al saldo del corresponsal.
  2. Saldo conforme el corresponsal más (+) nuestros cargos no correspondidos (+) sus cargos no correspondidos menos (-) nuestros abonos no correspondidos (-) sus abonos no correspondidos es igual (=) al saldo conforme nuestros libros.


  • Conciliación contable: Tras efectuar la conciliación aritmética se procede a efectuar la conciliación contable consistente en hacer una investigación de las partidas que forman la conciliación aritmética con el propósito de determinar si es a la compañía o bien al corresponsal, (por poner un ejemplo un banco) a quien le toca corregir los fallos o bien hacer los ajustes precisos. Es de ahí que que se estudian los motivos de las diferencias que forman la conciliación.


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